Verdeling inkomsten box 3
Voor inwoners van Leiden biedt de verdeling inkomsten box 3 fiscale partners de kans om het forfaitaire rendement op hun vermogen gunstig te verdelen. Dit verlaagt de belastingdruk, vooral na de box 3-hervorming in 2023 met variabele rendementspercentages per categorie. In een stad als Leiden, met veel academici en tweede woningen, is dit bijzonder nuttig.
Wat houdt box 3 in?
Box 3 belast sparen en beleggen op basis van een forfaitair rendement, niet het werkelijke. Vermogen boven de vrijstelling (€57.000 per persoon in 2024) telt mee, zoals spaargeld, aandelen, vakantiewonens en schulden (bijv. studieschulden of hypotheken op niet-hoofdwoningen). Leidenaren met universitaire achtergronden hebben vaak diverse vermogensopbouw.
Vanaf 2023 zijn er drie schijven:
| Schijf (2024) | Vermogen | Spaardeel (% rendement) | Beleggingsdeel (% rendement) |
|---|---|---|---|
| 1 | €0 - €57.000 | 0,36% | 6,04% |
| 2 | €57.001 - €200.000 | 0,36% | 6,04% |
| 3 | Boven €200.000 | 1,44% | 6,17% |
Schulden verminderen het belastbare vermogen. Het rendement wordt tegen 32% (2024) geheven. Meer over de link met familierecht in ons artikel huwelijk en belastingen.
Fiscale partnerschap: voor wie in Leiden?
U bent fiscale partner bij huwelijk, geregistreerd partnerschap of samenwonen met notarieel contract en gezamenlijke aangifte (art. 1.6 Wet IB 2001). Voor Leids samenwonenden: geef vóór 1 januari aan en deel minstens helft inkomen/uitgaven.
- Automatisch bij huwelijk/partnerschap.
- Samenwonenden moeten kwalificeren via gezamenlijke aangifte.
Alleen dan geldt verdeling box 3.
Wettelijke grondslag
Artikel 7.24 Wet IB 2001 staat vrije verdeling toe bij gezamenlijke aangifte, ongeacht eigendom. Belastingdienst toetst op redelijkheid; onrealistische verdelingen riskeren navordering (art. 16 AWR). Voor 2023 andere percentages, maar regels gelijk.
Praktijk in Leiden
- Totaal box 3-vermogen vaststellen: Tel spaar-, beleggingsdelen en schulden van partners op.
- Verdeling kiezen: Wijs toe aan fictieve portefeuilles; alles naar één partner mag.
- Rendement berekenen: Per schijf via Belastingdienst-tool.
- Invoeren in aangifte: Selecteer 'verdeling box 3' in portaal.
Voorbeeld 1 Leiden: Ahmed en Fatima uit de wijk Stevenshof. Ahmed: €100.000 spaargeld (laag rendement), Fatima: €100.000 beleggingen (hoog). Zonder verdeling hogere belasting voor Ahmed; met verdeling besparing tot €500.
Voorbeeld 2: Na scheiding bij Rechtbank Leiden. Pas verdeling aan in definitieve aangifte.
Rechten en verplichtingen
Rechten:
- Vrije keuze voor laagste belasting.
- Teruggave bij fout (art. 22 Wet IB).
- Realistische verdeling (goede trouw).
- Bewijs eigendom documenteren.
- Bij scheiding: Terug naar feitelijke eigendom.
Veelgestelde vragen
Kan verdeling box 3 na aangifte wijzigen?
Ja, tot 1 mei. Daarna verzoek ambtshalve binnen 5 jaar (art. 16 AWR) bij wijzigingen.
Geldt voor samenwonen zonder contract in Leiden?
Nee, kwalificeer als partner via aangifte en lastenverdeling.
Effect op toeslagen?
Nee, toeslagen baseren op werkelijk vermogen per persoon (art. 2.27 Wet IB).
Bij overlijden?
Geldt tot datum overlijden; erfgenamen volgen werkelijk vermogen.
Tips voor Leidenaren
- Rekenhulp Belastingdienst: Simuleer op belastingdienst.nl/simulatie-box-3.
- Documenteer: Bankafschriften voor controle.
- Vermogensplanning: Kies beperkt stelsel bij huwelijk via notaris in Leiden.
- Expertadvies: Bij complexiteit (bijv. BV's) naar fiscalist of Het Juridisch Loket Leiden.
- Jaarlijks checken: Optimaliseer door veranderend vermogen.
In familierecht bij Rechtbank Leiden blijft verdeling mogelijk ondanks huwelijkse voorwaarden. Voor advies: Het Juridisch Loket Leiden of Gemeente Leiden. Bij Rechtbank Leiden-zaken: lokale specialist.
Artikel ~1050 woorden, actueel 2024. Check Belastingdienst voor laatste wijzigingen.